小规模企业的增值税都是按照3%交纳的吗？

小规模企业就是指年销量在国家规定的下列，而且财务核算不完善，无法按照规定申报会计账簿，推行简单方法征缴增值税纳税人。所指财务核算不完善就是指不可以恰当计算增值税的销项税、进项税和应纳税所得额。

小规模企业可用简易征收，其应纳税所得额指依照销售额和增值税征收率计算出来的增值税额。增值税提及征收率大伙儿一定会感觉一般纳税人的征收率好复杂许多，小规模纳税人的征收率就比较方便，但大家需要注意一点，小规模纳税人不一定每一个记税都是使用3%的征收率，针对不同的业务种类使用不同的征收率，所以大家一定要提升专注力看今天的文章。3%与2%的征收率依据国家财政部、国税总局《有关一部分货品可用增值税低税率和简单方法征缴增值税政策的通知》(税务〔2009〕9号)要求，小规模纳税人(除其他组织外)出售自己用过的固资，减征2%征收率征缴增值税。小规模纳税人出售自己用过的除固资之外的物件，应按照3%的征收率征缴增值税。5%的征收率国税总局2016年税务第47号公告要求：小规模企业给予劳务外包服务，可以按国家财政部、国家税务局

质监总局《对于全方位拉开增值税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)的相关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，根据简易征收依3%的征收率测算交纳增值税;还可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣减代用人单位付给劳务派遣员工薪水、福利及为其办理社保及公积金后的余额为销售额，根据简易征收依5%的征收率测算交纳增值税。

国税总局2016年第16号公告《经营者给予不动产售后回租服务项目增值税征缴管理实施细则》第四条：小规模企业租赁不动产，根据下列要求交纳增值税：1.企业个体工商户租赁不动产(没有个体户个人房屋出租)，依照5%的征收率测算应纳税所得额。个体户个人房屋出租，依照5%的征收率减征1.5%测算应纳税所得额。不动产所在地与组织所在地不在同一县(市、区)的，经营者应按上述计税方式向不动产所在地负责人国家税务机关预缴增值税，向组织所在地负责人国家税务机关税务申报。不动产所在地与组织所在地在同一县(市、区)的，经营者需向组织所在地负责人国家税务机关税务申报。2.别的个人出租不动产(没有住宅)，依照5%的征收率测算应纳税所得额，向不动产所在地负责人地税局行政机关税务申报。

别的个人出租住房，依照5%的征收率减征1.5%测算应纳税所得额，向不动产所在地负责人地税局行政机关税务申报。总结一下，便是一般来说小规模纳税人增值税征收率为3%。可是小规模纳税人(除其他组织外)出售自己用过的固资，减征2%的征收率征缴增值税;小规模纳税人市场销售、租赁不动产的征收率为5%;小规模纳税人给予劳务外包服务等，能选差额征收，根据简易征收依5%的征收率测算交纳增值税。